2011年1-9月光伏跋涉使用前五大客户中，该项目出售金额4401.71万元，位列榜首大客户

  第288页：2011年1～9月公司首要跋涉使用产品项目包含榜首名的应县路途亮化工程，出售收入4401.71万元。

  第131页：2011年1～9月前五大客户中，榜首大客户为应县共用事业局，出售金额4401.71万元，出售占比39.83%。

  第250页：2011年9月末应收账款余额为15343.73万元，首要包含；应收应县共用事务局账款系向其供给路途亮化工程项目所需光伏跋涉产品，该产品已完结检验，承认出售收入4401.71万元 （含税金额5150万元），构成应收账款1150万元，该客户正在向上级单位请求付出合同尾款，到本招股书签署日，期后回款金额为500.00万元。

  招股阐明书显现，天能科技向应县共用事业局供给的光伏跋涉产品，已完结检验，并且在2011年1～9月已承认出售收入4401.71万元。榜首大客户的收入承认是否实在牢靠呢？

  《每日经济新闻》记者奔赴山西省应县查询发现，天能科技对应县共用事业局承认的4401.71万元的出售收入也存在显着的虚增状况。

  依据中国政府收购网显现，应县共用事业管理局太阳能路灯收购投标公告发布日期为2011年12月8日，项目名称为应县共用事业管理局太阳能路灯收购。投标内容包含：1标段、迎宾北路、高速路口98盏太阳能路灯；2标段、南四环、塔西街、塔南路、迎宾南路353盏太阳能路灯，一共是451盏。投标报名时刻为2011年12月8日至12月12日，收购人为应县共用事业管理局。

  2011年12月28日，上述收购投标评标成果公示，引荐的预中标单位为山西天能科技股份有限公司，公示期为2011年12月27日～12月31日，不过其投标的太阳能路灯收购数量扩展至2000盏。

  记者查询发现，应县的四环路将整个应县城围在中心，整个应县县城内装置太阳能路灯照明的大街便是上述投标内容中的迎宾北路、高速路口、南四环、塔西街、塔南路、迎宾南路共6条大街及大路，上述大街中除南四环外，其他大街根本坐落应县的首要大街内。为了探明这些承揽装置太阳能路灯的实在状况，《每日经济新闻》记者对整个应县城的太阳能路灯展开了大查询。

  2012年2月中旬，《每日经济新闻》记者首要来到了新建西街迎宾北路口，坐落新建西街路口到塔西街路口这一小段的迎宾北路是城区一条热烈的大街，大街两边一共有太阳能路灯约20盏；塔西街路口到四环路这一段迎宾北路是一条宽广的大路，全长1.3公里，两边一共装置太阳能路灯约58盏，整个迎宾北路一共装置太阳能路灯约78盏。

  据当地人介绍，迎宾北路的太阳能路灯2011年夏就开端装置，不过装置在迎宾北路与四环路的十字路口，正前方便是高速路口，该路段全长1000米左右，路途两边一共装置太阳能路灯约22盏。

  随后记者来到塔西街，塔西街全长600米左右，路途一侧装置太阳能路灯约18盏；另一侧仍是惯例的路灯照明。不过记者发现，虽然此刻正是下午2点，阳光照耀足够，可是承揽装置太阳能路灯这侧背面的修建大多将阳光挡住。

  塔西街上一住户慎重 《每日经济新闻》记者，装置的太阳能路灯，阳光有时候照耀不足够，夜间有灯不亮，且照明时刻短。

  此外记者还发现，塔西街装置惯例路灯这一侧，在迎宾北路塔西街的入口处有2盏太阳能路灯，这也阐明这一侧的太阳能路灯装置还未完结。

  在迎宾北路往南是投标书中说到的迎宾南路，迎宾南路全长800米左右，这条路首要通往应县各个政府作业部分。

  《每日经济新闻》记者在查询中发现，迎宾南路一侧装置了太阳能路灯；另一侧只装置了5盏太阳能路灯，其他大部分是一般的路灯。该路段一共装置太阳能路灯约26盏。

  迎宾南路装置未完结的痕迹愈加显着。在迎宾南路没有装置太阳能路灯的这一侧，随处可见承揽打好的路灯基座以及堆积在旁边太阳能路灯的电杆。

  随后记者又来到塔南路。塔南路以北没有装置太阳能路灯，塔南路以南一共装置太阳能路灯28盏，其间一侧只装置太阳能路灯6盏，这一侧剩余路段大部分没有装置太阳能路灯。此外，塔南路没有完全装置太阳能路灯这一侧依然能够看到施工痕迹，即打好的路灯基座以及堆积在旁边的太阳能路灯电杆。

  由此可见，半响路途一侧太阳能路灯未完结装置或正在装置，这表明迎宾南路、塔南路的施工均没有完结。

  终究记者来到投标书中说到的南四环，即应县四环路的南部路段。从南四环的中心地址应县公交车南站动身往西，一直到夕阳红敬老院，全长约3.1公里，这一路段一共装置太阳能路灯约127盏。

  其他，在南站至山西雅士利奶粉厂这一路段，全长约1.9公里，一共装置太阳能路灯约124盏，而这一路段便是天能科技全资子公司晶都太阳能电力公司所在地。记者核算得知，南四环一共装置太阳能路灯251盏，且该工程承揽悉数竣工。

  为得到更为准确的太阳能路灯装置数据，随后《每日经济新闻》记者奔赴上述项目的收购人应县共用事业管理局。半响局长、副局长等外出作业，记者以企业投标的名义，与市政管理局一作业人员扳话起来。

  NBD：一家修建公司，传闻应县这边收购了许多太阳能路灯，想了解这边的工程。

  作业人员：太阳能路灯？咱们应县就有，山西晶都太阳能，天能科技在咱们这边建的分厂，这儿就出产硅片，外地企业估量进不来。这是朔州市花重资引进来的工程，你认为工程不给人家（天能科技等）赚，能让其他当地赚？当地保护主义仍是有的。

  NBD：传闻应县这边太阳能投标是2011年12月初，完结投标是2011年12月底。之前应县有过相似的太阳能路灯投标吗？之后还会有吗？

  作业人员：对，投标完结和完毕都是2011年12月。投标实践上便是走程序，摆样子。2011年12月投标只要一次，之前没有相似的投标；之后还会有太阳能路灯投标，2012年应县路灯将悉数换成太阳能路灯。

  作业人员：2011年开端大规模装置，尤其是10月、11月、12月，之前也有过零散的装置。其他，12月那次投标连2012年投标的量都一同招了，即2011年12月投标的路灯包含2012年的和2011年装置的量。2011年装置一些，2012年剩余的未完结装置的量，都将一同装置。

  作业人员：应县太阳光不可，这批路灯之前说没太阳5天都没有问题，可是现在假如没有太阳，3天就不亮。没有太阳路灯必定不亮，不亮也没办法，现在都在推广节能，县里边也想推，本年全县路灯将悉数换成太阳能路灯。

  关于应县路途亮化工程未完全装置完毕但承认收入的状况，一家与天能科技主营业务相同的太阳能公司担任人慎重《每日经济新闻》记者，甲方在收购了光伏产品比方太阳能路灯，乙方即太阳能出产企业都要担任装置。这一装置首要有两种方式，一是乙方具有装置才能，二是乙方将装置作业承包给专门的装置施工公司。但无论是哪种装置方式，其要承认出售收入，都碍手碍脚依据装置完结后，检验的进展来承认。

  在上述与应县共用事业局相关人士的对话中，记者得出三点重要信息：1，应县共用事业局之前并没有进行过相似的太阳能路灯投标收购；2，2011年开端大规模装置，尤其是10月、11月；3，此次投标收购的量包含2011年及2012年需求收购的路灯。

  一家与天能科技主营业务相同的太阳能科技有限公司担任人慎重《每日经济新闻》，甲方在收购了光伏产品比方太阳能路灯，乙方即太阳能出产企业都要担任装置。这一装置首要有两种方式，一是乙方具有装置才能，二是乙方将装置作业承包给专门的装置施工公司。但无论是哪种装置方式，其要承认出售收入，都碍手碍脚依据装置完结后，检验的进展来承认。

  上述应县共用事业局相关人士的线月应县共用事业局收购的太阳能路灯是至今（2012年2月中旬）的仅有此次，绑架依据记者前期查询，应县县城至今（2012年2月中旬）已装置的太阳能路灯便是上述投标内容中的六条大街及大路。因此在天能科技招股书发表2011年1～9月公司向应县共用事业局供给光伏产品，且出售金额为4401.71万元。所以该笔4401.71万元的出售收入，应该在当年12月收购的产品范围内。

  可是投标作业开端于2011年12月初，完毕是2011年12月末，而天能科技却在2011年1～9月就承揽承认4401.71万元的出售收入，也便是投标未开端，天能科技就承揽中标且承揽将产品检验且承认收入，这是天能科技“应县项目”虚增出售收入的榜首依据。

  另一方面，招股书中，天能科技对2011年9月末应收账款余额进行解说，其间第四条：应收应县共用事务局账款系向其供给路途亮化工程项目所需光伏跋涉产品，该产品已完结检验，承认出售收入4401.71万元。

  《每日经济新闻》记者在应县查询的时刻是2012年2月中旬，在查询中，塔西街、塔南路、迎宾南路的装置作业并没有完毕，即投标的内容相应路段的装置并未竣工。这一查询成果与招股书发表，天能科技在1～9月就承揽完结相应路段的太阳能路灯的装置和检验，构成直接射中。太阳能路灯的装置至今（2012年2月中旬）没有完结，即在2011年1~9月就提早承认出售收入，这是天能科技“应县项目”虚增出售收入的第二依据。

  此外，假如应县共用事业局收购了路灯，天能科技就承认这部分出售收入，在2011年12月的投标公告中，投标内容一共显现收购451盏，可是在终究的中标公示中，收购的数量承揽扩展至2000盏，且依据应县共用事业局相关人士的介绍2011年12月的投标实践大将2011年与2012年的装置的量包含进去。

  上述定论显现出，天能科技2011年1~9月收购的向应县共用事业承认的4401.71万元的出售收入，应该是透支2011年四季度的装置量，把2012年的装置量也包含进去。

  但即便是透支，这批已装置的太阳能路灯究竟值不值4401.71万元？本次记者现场查询的时刻是2012年2月，在应县城整个核算承揽装置的路灯约为423盏。据前述某太阳能科技公司担任人泄漏，相似的这种太阳能路灯每盏价格一般在2000～10000元不等，那么即便依照1万元/盏的上限核算，已装置的423盏路灯也只要423万元，2011年12月投标终究收购2000盏，相同依照每盏1万元核算，也仅2000万元；这与2011年1～9月承认的4401.71万元的出售收入仍相距甚远。换个视点了解，依照2000盏灯核算，要到达4401.71万元的出售收入，天能科技的太阳能路灯单价碍手碍脚超越2万元，这承揽是同行最高价格的逾1倍。

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